979 干貨回顧丨疫情期間,與中小企業(yè)相關(guān)政策最全解讀

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          干貨回顧丨疫情期間,與中小企業(yè)相關(guān)政策最全解讀
          2020/02/19
          從2020年2月2日以來,已陸續(xù)出臺了大概101個政策。這101個政策文件當中,包括了84項地方政策和17項中央政策。

          在本期GGV Master Class,我們請到了GGV政府關(guān)系負責人王立棟與PwC普華永道稅務(wù)及商務(wù)咨詢服務(wù)合伙人王祖耀,二位將一同對疫情期間與中小企業(yè)相關(guān)的政策做出全面解讀。


          GGV政府關(guān)系負責人 王立棟


          1. 2月2日以來政策出臺情況


          從2020年2月2日以來,已陸續(xù)出臺了大概101個政策。這101個政策文件當中,包括了84項地方政策和17項中央政策。目前政策的出臺已經(jīng)覆蓋了91個省市區(qū),包括24個省,68個市/區(qū)都已經(jīng)出臺了自己的政策,說明政策出臺不僅是數(shù)量多,它的滲透率也非常高。


          在創(chuàng)業(yè)公司比較聚焦的北上廣深這樣的一線城市里,這些政策的細化已經(jīng)實現(xiàn)了區(qū)一級的覆蓋,也就是說政策不僅有有省、市的政策,也有區(qū)里的政策。


          2. 抗疫政策的特點


          a. 出臺快速和高頻,無行業(yè)差別


          首先,這一次政府政策出臺屬于頻率非常高而且速度非常快,并且沒有行業(yè)的區(qū)別。


          以往出臺政策涉及到的部門數(shù)量非常多,大概有10-15個,涉及到這些部門就會導致協(xié)調(diào)時間特別長,基本上中央政府出臺十幾個部委涉及的文件大概需要2-3個月的時間,地方政府也需要1-2個月的時間。但是我們看到這次疫情發(fā)生之后,幾天之內(nèi)密集地出臺了很多政策,這說明政府落地和執(zhí)行的愿望非常強烈。


          第二個,以前的狀況是一些政策發(fā)達地區(qū)先出臺,一些經(jīng)濟相對不太發(fā)達的地區(qū)會先觀望,但是目前覆蓋到了24個省和68個市區(qū),不同地區(qū)的政府都沒有觀望的心態(tài),大家心態(tài)都很一致,就是馬上出來挽救創(chuàng)業(yè)企業(yè)和中小企業(yè)。


          在行業(yè)針對上,除了對防疫相關(guān)的行業(yè)有一些政策傾斜以外,其他受益的基本都是各個地方的中小企業(yè),沒有太多的行業(yè)傾向。


          b. 自下而上行動,執(zhí)行力非常強


          第二個特點,它是一個自下而上的行動,政府的執(zhí)行力非常強。在中央層面,在 2月2號蘇州出臺政策之前,只是稅務(wù)總局出臺了一項優(yōu)化納稅繳費服務(wù)的政策,其實沒有具體的措施出來,所以這次政策出臺的行為,是自下而上的行為。在中國的體系下,一項政策如果從上到下的話,有一個很長的傳導過程,但如果是從下往上進行突破的話,基本上政策執(zhí)行力都是非常強的。


          c. 幫助中小企業(yè)解決現(xiàn)金流和固定成本問題


          再仔細拆分來看,這些政策大同小異,都是解決企業(yè)的現(xiàn)金流和疫情成本的問題。


          現(xiàn)在影響到中小企業(yè)生死存亡的主要是現(xiàn)金流和固定成本的問題,所以大部分的政策都覆蓋了比如房租減免,員工費用減免,緩交和降低社保稅率,降稅,降低融資成本等等,這些政策的可操作性非常強。對于向中小企業(yè)提供融資的銀行,政府可以給一些貼息。


          很多地方政府在公布政策的同時,把每一項事務(wù)的具體對接部門和聯(lián)系人方式也公布了,這在以前是很少見的,這一次大家都很公開透明,說明政府希望盡快地把政策落地下去。


          d. 幫助企業(yè)修復疫情期間產(chǎn)生的信用損失


          第四個,這些政策希望幫助企業(yè)修復在疫情期間產(chǎn)生的信用損失。疫情期間,很多中小企業(yè)因為不可抗力因素,比如延期交付、合同的時效性問題,帶來很多法律和信用損失的問題,這次政策也關(guān)注到了這些問題。


          比如上海出臺的政策顯示如果你受到疫情的影響,暫時失去了收入來源,政府不會把你的信用損失情況記錄到你的信用記錄里;如果你因為疫情的影響,沒有辦法履行或者不能履行國際貿(mào)易合同,政府會給你出一個不可抗力事實的證明。


          同時政府還建立了一套公共法律咨詢的服務(wù)機制,你有問題馬上可以問他,包括企業(yè)因為受到疫情的影響,造成勞資關(guān)系的糾紛等,政府都在政策里面表明會組織一些專門的力量幫助企業(yè)解決這樣的問題。


          3. 分析和預判


          a. 中央會繼續(xù)為地方政策落地提高炮彈


          首先,中央政府會繼續(xù)為地方政策落地提供炮彈。


          首先財政部開疫情聯(lián)防會的時候已經(jīng)提出,財政赤字率今年可能會超過3%,這意味著政府會花更多的錢,從經(jīng)濟學角度來說,政府支出有3-8倍乘數(shù)的效應(yīng),最終可能會釋放1.2-1.7萬億的需求投向市場,這個需求是一個很大的蛋糕,會被大大小小的企業(yè)吃到。


          第二個,股市開盤的第一天,央行投放了1.7萬億流動性,調(diào)低了LPR的利率,這當于下調(diào)了基準利率;今天也看到財政部在1月份的時候已經(jīng)把7148億的地方專項債發(fā)下去了,相當于2020年所有專項債額度的55.4%,也就是說今年財政部授權(quán)地方政府發(fā)債的一半額度在1月份已經(jīng)發(fā)下去了,釋放了這么多流動性到市場上,其實就是希望能給地方政府出臺這些政策提供炮彈。


          b. 扶持政策從保存量轉(zhuǎn)為做“增量”


          現(xiàn)在出臺的一些政策就好像是ICU病房里面的急救措施,是用來保存量的,目的是希望企業(yè)不要馬上陷入困境,馬上倒閉;但是急救措施會慢慢退出,逐漸轉(zhuǎn)向給企業(yè)做增量。


          比如在北京、上海一些政府出臺的文件里面有“政府采購向中小企業(yè)傾斜”的文字,這個會為2B2G的創(chuàng)業(yè)公司打開市場機會,尤其在這波疫情結(jié)束以后,政府可能會在數(shù)字化建設(shè)、公共衛(wèi)生、遠程辦公、安防等幾個方面進行報復性的補課,這一方面,我覺得創(chuàng)業(yè)公司未來也會在這些政策下有一些參與的機會。


          c. 政策逐步從無差別轉(zhuǎn)向有行業(yè)側(cè)重


          政策會逐步從無差別轉(zhuǎn)向有行業(yè)的側(cè)重?,F(xiàn)在的政策是無差別的,希望所有受困的中小企業(yè)都能夠受益,在完成這個階段的托底以后,下一階段可能會有向行業(yè)側(cè)重的轉(zhuǎn)型。目前已經(jīng)出臺了一些政策,比如2月5號的國務(wù)院常務(wù)會表示,今年受到損失比較嚴重的生活服務(wù)、郵政快遞企業(yè)可以免征增值稅;受損嚴重的民航企業(yè)會免征民航發(fā)展基金。


          4. 創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該如何做?


          a. 追蹤本地政策,投入力量去獲取政策紅利


          首先,大家一定要追蹤本地的政策,投入力量去獲取政策的紅利。雖然現(xiàn)在中央、地方、省政府都在發(fā)政策,但是其實大家都是注冊在某一個區(qū)里面,最好去關(guān)注區(qū)里的政策。


          現(xiàn)在整個政策紅利包已經(jīng)很大了,這一波政策文字非常簡明和易讀,操作性非常強,而且政府對接的聯(lián)系人也全部公布了,所以公司里面應(yīng)該有專門的人去跟進和落地,而且這次是一個陽光普照的政策,公司安排一個全職的人做這方面的工作,性價比非常高。


          b. 利用機會建立或深化與政府的溝通渠道


          第二個,大家利用這個機會建立和政府的溝通渠道。以前的創(chuàng)業(yè)公司很難直接和政府打交道,但是疫情期間剛好相反,除了對防疫物資相關(guān)的公司監(jiān)管變嚴了,其他監(jiān)管都放松了,原來可能比較難打交道的機構(gòu)和部門現(xiàn)在下沉了,有更多機會和他們接觸了。


          還有一些公司可能在這次疫情期間做了捐贈,要善于把這些慈善行為和政府溝通,樹立自己在政府的形象,同時政府也樂意收集區(qū)里的公司在抗疫期間做的善舉,他們也會利用他們的渠道去發(fā)布。


          如果是2B方向的公司,現(xiàn)在要馬上抓住這個機會,去和當?shù)氐恼龈o密的連接,因為在節(jié)后,在中央釋放了這么多需求在市場的情況下,可能很快會有一波政府采購,這個時候要加快去跟他們對接。


          當然一些相關(guān)行業(yè)的公司,比如SaaS、云服務(wù)、教育、醫(yī)療,現(xiàn)在這些對口的部門,都應(yīng)該利用這個機會建立或者深化連接。


          c. 關(guān)注政策性融資渠道,如政府貼息和擔保貸款


          第三個,創(chuàng)業(yè)公司平時可能很少關(guān)注政策性的融資渠道,比如政府貼息和擔保貸款。目前出臺的扶持政策里面非常重要的一塊是,政府會針對抗疫過程中特定的行業(yè)在貸款時進行貼息,銀行的基本貸款利率在2.4% - 3.15%之間,財政貼息50%后,最后的利率會低于1.6%。其他,還有一些地區(qū)出臺了專門針對中小微企業(yè)的信用貸等金融產(chǎn)品,比如北京朝陽區(qū),他們專門設(shè)立了一個中小微企業(yè)應(yīng)急防疫續(xù)貸專項信托計劃,加強對中小企業(yè)貸款的支持力度,為受疫情影響的中小企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款。這些大家都可以關(guān)注。


          這波政策是普惠性的政策,希望大家能夠利用好這些政策,通過政策的利用不僅解決當前的現(xiàn)金流和固定成本問題,也為后續(xù)可能會和政府打交道提前埋下伏筆。


          PwC普華永道稅務(wù)及商務(wù)咨詢服務(wù)合伙人   王祖耀


          1. 近期重點稅務(wù)支持政策


          a. 財政部 稅務(wù)局公告2020年第8號


          首先是財政部和稅務(wù)總局發(fā)布的8號公告,這個公告主要針對疫情防控的重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)。


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          針對第5點提出的可以免增值稅的公共交通運輸、生活、快遞收派服務(wù),公共交通運輸服務(wù)包括輪客渡、 公交客運、地鐵、城市輕軌、出 租車、長途客運、班車。


          班車,是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務(wù);


          生活服務(wù)包括文化、體育、教育、醫(yī)療,教育也包括學歷教育和非學歷教育,還和網(wǎng)上教育。


          另外旅游、娛樂、餐飲、住宿等等,這些都屬于可以免費的生活服務(wù);另外收派、派送、分揀等等,屬于這些服務(wù)都可以免交增值稅。


          b. 財政部 稅務(wù)局公告2020年第9號


          同時財政部和稅務(wù)總局發(fā)布了9號公告,這個公告主要和捐贈相關(guān)。


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          第二點要強調(diào)一下,捐贈的時候一定要拿到醫(yī)院開具的捐贈接收函,否則無法稅前列支。


          c. 國家稅務(wù)總局公告2020年第4號


          第4號公告是關(guān)于前面的法規(guī)出臺的解釋性公告,是由國家稅務(wù)總局單獨出的,解釋了一些操作性的問題。


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          d. 稅總發(fā)2020年14號


          此外,稅總發(fā)的14號公告,主要是防疫相關(guān)的稅收政策。


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          強調(diào)一下第三點,優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式之后,當下稅務(wù)稽查的風險相對會有所降低,這對于企業(yè)來說,有利于提前做前瞻性的稅務(wù)籌劃或未來的業(yè)務(wù)調(diào)整,包括之前可能一些稅務(wù)機關(guān)的申請卡住了,現(xiàn)在可能是一個相對比較好的契機,因為政府部門會更加人性化的處理一些審批事項。


          e. 財政部 稅務(wù)局公告2020年第10號


          財政部和稅務(wù)總局發(fā)出的第10號公告,主要是針對個人所得稅的政策公告。


          一方面針對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者,他們這個時候取得的臨時性工作補助和獎金是免征個人所得稅的;


          另外一方面,單位發(fā)給個人的用于預防或者治療新冠疫情的醫(yī)療用品、藥品,包括防護用品等,不計入工資、薪金收入,可以免征個人所得稅。


          f. 財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局出臺相關(guān)政策


          海關(guān)總署也和國家稅務(wù)總局、財政部一起發(fā)了公告,主要針對進口稅收,大家知道我們之前很多國內(nèi)緊缺的物資都是從海外進口的。


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          2. 如何保障企業(yè)捐贈獲得稅前扣除


          第二個,如果大家進行企業(yè)捐贈的話,怎么樣獲得稅前扣除。各行各業(yè)、企業(yè)、個人,國內(nèi)外捐款、捐物、捐服務(wù),這些稅務(wù)處理都是不太一樣的。首先,公益捐贈的對象現(xiàn)在可以捐給公益組織,也可以直接捐給符合條件的醫(yī)院。


          另外,捐助資產(chǎn)如何確定捐贈資產(chǎn)價值?如果直接捐錢,貨幣性資產(chǎn)直接按照所捐金額進行扣除,非貨幣性資產(chǎn),比如捐物,則按照公允價值計算。


          此外,捐贈后需要讓受贈方開一個票據(jù),憑票據(jù)才能享受稅前扣除;捐贈票據(jù)包括兩種,一種是財政部或省級財政部門加蓋公章的公益性捐贈票據(jù),另一種是加蓋受贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)。


          企業(yè)和個人的所得稅稅前扣除在扣除限額、是否可以結(jié)轉(zhuǎn)等方面有各自不同的要求,而且企業(yè)所得稅和增值稅可能還會設(shè)計“視同銷售”的處理。


          這次疫情非常嚴峻,所以國家出臺的政策都是對標2003年的非典。以下是不同稅務(wù)處理的歸納。


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          3. 其他政府部門及各地政府出臺的政策


          a. 國家外匯管理局


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          b. 財政部:支持金融強化服務(wù)


          企業(yè)一定要主動和所在區(qū)的政府、金融辦、財政部、地方區(qū)財政局、園區(qū)管委會等政府機關(guān)加強緊密的聯(lián)系,因為最終流動性的釋放,是會分散到各個支流里面,如果企業(yè)不去申請不發(fā)聲音,錢就去到了其他地方,所以還是需要企業(yè)主動和政府聯(lián)系,反映自己實際的情況。


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          比如大家都知道的西貝,企業(yè)主動發(fā)出消息,后面就拿到了很多的貸款,這個是一個個案,但是也可以給大家提供參考。


          餐飲企業(yè)確實受影響很大,比如浦發(fā)銀行就制定了一些貸款措施提供給餐飲企業(yè),但是可能每個個案各不相同,所以這個還是需要根據(jù)企業(yè)個案做判斷。


          c. 各個地方的政策


          首先,蘇州2月2號晚上發(fā)出了全國第一個針對中小企業(yè)的扶持政策,一共10條,叫蘇“惠”10條,分成三個大方面,分別是加大金融支持、穩(wěn)定職工隊伍、減輕企業(yè)負擔。


          政策里也明確列出了負責的各個政府部門,但是列出的主要是市一級的,從企業(yè)的角度,是需要向區(qū)一級,甚至園區(qū)這一級的部門去申請。


          其次,上海也同樣很快推出了5個方面的政策,其中對企業(yè)比較有幫助的,一個是只要這個企業(yè)承諾不裁員少減員,就會返還失業(yè)保險的金額;


          另外將調(diào)整社?;鶖?shù)的時間推遲了3個月,社保繳費也相應(yīng)推遲3個月;


          還有就是如果企業(yè)在停業(yè)期間,組織職工參加各類線上職業(yè)培訓,可以返還95%的培訓費。上海同時還發(fā)布了具體的28條措施,均已經(jīng)下沉到各個區(qū)了,每個區(qū)都會有相應(yīng)的政策出臺,幫助企業(yè)減輕負擔,或者說促進企業(yè)復工復產(chǎn)。


          北京推出了“十九條措施”,也是分成5個大方面。跟企業(yè)更相關(guān)的,可能是后面標紅的幾條。


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          它也提到要緩解企業(yè)融資難的問題,這個需要銀行、北京銀保監(jiān)局等來牽頭,還有鼓勵大型商業(yè)樓宇按照實際情況減免租金,房東是國有企業(yè)或者是國有企業(yè)下屬子公司的,只要是國有控股的租金都要做適當減免。


          如果是向二房東租的,而二房東不是國有企業(yè),但他從國有企業(yè)租了,這種情況下,上海的政策有明確的要求,為防止從中再套利尋租,必須把租金減免落實到租戶企業(yè)上,當中過手的不管二房東或三房東都不能再收租金,這很多地方都有落實的政策出臺。


          除了國有企業(yè)承租,比如在一些創(chuàng)業(yè)園區(qū)里,北京、上海也有一些相應(yīng)的租金減免,所以大家一定要關(guān)注細節(jié),因為房租對創(chuàng)業(yè)公司來講是比較大的固定成本。


          第四大點里面提到,要發(fā)揮科技創(chuàng)新對疫情防控的支撐作為,當中特別提到促進大數(shù)據(jù)和人工智能的應(yīng)用,所以如果大家是高科技企業(yè),如果企業(yè)的產(chǎn)品、技術(shù)服務(wù)當中有一些是相關(guān)聯(lián)的,其實就可以跟經(jīng)信委、科委、衛(wèi)健委聯(lián)系,有機會拿到更多的扶持政策。


          4. 疫情期間如何辦理涉稅事宜


          最后,各地疫情防控期間怎么辦理涉稅事宜?我們正常的納稅申報期是每月15號,這次由于春節(jié)假期,正常的話應(yīng)該是2月17號報稅,現(xiàn)在因為疫情已經(jīng)延長一個星期到2月24號報稅,湖北延長到了3月份。


          北京、上海、廣東都不約而同地提到,盡量通過網(wǎng)上辦理報稅,萬不得已要通過稅務(wù)局辦理的話,一定要通過小程序提前取號預約,減少人群聚集的時間,盡量使用網(wǎng)上稅務(wù)局。


          我相信未來這也是一個趨勢,隨著疫情的好轉(zhuǎn),不光是稅務(wù)機關(guān),很多電子政務(wù)的發(fā)展都會有更多的政策。下表也列出了其他省市的稅務(wù)機關(guān)提出的報稅要求,基本上都是在線上平臺上操作。


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          疫情 中小企業(yè) 政策
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